Welches finanzamt ist zuständig wohnort arbeitsort

_von Dipl.-Kfm., Stefan Dorn, Steuerberater, Berlin

In Deutschland gibt es zahlreiche Finanzämter. Fast jede größere Kommune oder Gemeinde hat ein eigenständiges Finanzamt oder zumindest eine Aussenstelle. Wer ist nun aber für die Vielzahl der Steuerarten und Steuererklärungen eigentlich zuständig? Im Folgenenden sind einige Grundsätze der Zuständigkeit bei den verschiedenen Steuerarten aufgeführt, so dass man das zuständige Finanzamt schnell finden kann.

Zuständiges Finanzamt bei der Einkommensteuer Für die Festsetzung der Einkommensteuer ist stets das Finanzamt zuständig in dessen Bezirk der Steuerpflichtige seinen Wohnsitz oder in Ermangelung eines Wohnsitzes seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat (Wohnsitzfinanzamt). Beachtenswert ist die sogenannte Großstadtregel. In größeren Städten, wie beispielsweise in Berlin, ist es oftmals so, dass es mehrere Finanzämter vorhanden sind. Hat ein Steuerpflichtiger beispielsweise eine eigene Firma oder ist selbständig freiberuflich tätig, ist grundsätzlich das Finanzamt für seine Einkommensteuern zuständig, in dessen Bezirk sich sein Firmensitz befindet bzw. der Ort der Geschäftsleitung liegt oder von dessen Bezirk aus die Berufstätigkeit als Freiberufler vorwiegend ausgeübt wird.

Beispiel: Herr Fritz ist Architekt. Er wohnt in Berlin-Prenzlauer Berg. Seine Praxis hat er jedoch in Berlin-Mitte. Für seine Steuerklärungen (Einkommensteuererklärung und Umsatzsteuererklärung) wie auch für seine Umsatzsteuervoranmeldungen kommt als zuständiges Finanzamt das Finanzamt Berlin-Mitte/Tiergarten in Frage.

Zuständigkeit bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung

Bei einem gewerblichen Betrieb mit Geschäftsleitung in Deutschland, ist das Finanzamt zuständig, in dessen Bezirk sich die Geschäftsleitung befindet. Handelt es sich um eine freiberufliche Tätigkeit gilt gleiches, d.h. dass sich das Finanzamt darum kümmern wird, von dessen Bezirk aus die Berufstätigkeit vorwiegend ausgeübt. Bei eine Beteiligung von mehreren Personen an anderen Einkünften als Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb oder aus freiberuflicher Tätigkeit, die sogenannten Vermögensverwaltungsgesellschaften, übernimmt das Finanzamt die Feststellung der Besteuerungsgrundlagen, von dessen Bezirk die Verwaltung dieser Einkünfte ausgeht.

Zuständiges Finanzamt bei der Körperschaftsteuer

Für die Festsetzung der Körperschaftsteuer ist grundsätzlich das Finanzamt zuständig in dessen Bezirk die Geschäftsleitung der Körperschaft liegt. Unter Körperschaft ist beispielsweise eine GmbH, eine Aktiengesellschaft (AG) aber auch ein Verein zu verstehen.

Zuständiges Finanzamt bei der Umsatzsteuer

Für die Umsatzsteuer und damit auch für die Umsatzsteuevoranmeldungen jedoch mit Ausnahme der Einfuhrumsatzsteuer ist das Finanzamt zuständig, von dessen Bezirk aus der Unternehmer sein Unternehmen in Deutschland ganz oder vorwiegend betreibt.

Was ist eine Zuständigkeitsvereinbarung Zuweilen kommt es vor, dass für verschiedene Steuerarten mehrere Finanzämter zuständig sein können. Um hier die Zuständigkeit auf ein einziges Finanzamt zu vereinen, kann mit dem Steuerpflichtigen eine sogenannte Zuständigkeitsvereinbarung getroffen werden.

Hier finden Sie eine hilfreiche Seite zur Prüfung der Zuständigkeit: >> Offizielle Seite des BZSt

Kommunikation mit dem Finanzamt: >> Anschriften der Berliner Finanzämter

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Ischni
21. Mai 2014
Erledigt

Erster offizieller Beitrag

Hallo zusammen.

Jetzt hab ich mir die WISO Software geholt und wollte gleich voller Freude loslegen und schon steh ich vor dem ersten Problem. Ich hoffe es hat jmd. Rat für mich.
Folgendes:
Ich bin im Mai 2013 zusammen mit meiner Freundin in einen anderen Landkreis gezogen, wegen einer neuen Arbeit. Ich habe meinem neuen Arbeitgeber meine neue Adresse gegeben welche deswegen auch auf der Lohnsteuerbescheinigung von 2013 steht. Nach zwei Wochen haben sich meine Freundin und ich getrennt wobei Sie in der neuen Wohnung blieb. Da ich noch unentschlossen war wie es bei mir aussieht, habe ich mich noch nicht an meinem neuen Wohnort angemeldet. Ich habe mich entschlossen die 120km einfach, jeden Tag zu pendeln und ab und zu bei einem Arbeitskollegen zu übernachten. Wegen gesundheitlicher Probleme meiner Eltern, mache ich das nach wie vor noch so.
Zusammenfassend:
- Gemeldet in z.B. Frankfurt - Adresse auf Lohnsteuerbescheinigung und Arbeitgeber in z.B. Mannheim - Mieteinnahmen in Frankfurt - Wohne in Frankfurt und fahre jeden Tag nach Mannheim
- Als Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstätte in Anlage N gebe ich nur den Weg von meiner "Wohnung" (wo meine ehemalige Freundin noch wohnt) und meinen Arbeitgeber an (25km). Ich will keine Probleme oder Rückfragen, dass Sie mir die 120 km einfach nicht glauben, deswegen nur die kurze Strecke.

So nun zu meiner Frage:
Wo gebe ich meine Einkommenssteuererklärung ab? In meinem Finanzamt in Frankfurt wo ich gemeldet bin, oder in Mannheim, wo ich arbeite und die Adresse auf der Lohnsteuerbescheinigung steht??? Falls Mannheim die richtige Antwort ist, was soll ich für eine Adresse angeben? Die die auf der Lohnsteuerbescheinigung steht (Mannheim) oder die an der ich gemeldet bin (Frankfurt)

Wäre toll wenn mir jemand Auskunft geben könnte.

Vielen Dank und schöne Grüße

Wäre toll wenn mir jemand Auskunft geben könnte.

Das Programm gibt Dir Auskunft:

Ansosnten einfach Schritt-für-Schritt alles wahrheitsgemäß ausfüllen und dabei die Programmhinweise beachten.

Achtung, das gilt nur, wenn ischni bei einer Behörde beschäftigt ist. Sonst gilt die Regel Wohnsitzfinanzamt. In einem Anschreiben sollte der Sachverhalt geschildert werden, dann werden auch die längeren Wege anerkannt.

Achtung, das gilt nur, wenn ischni bei einer Behörde beschäftigt ist.

Und gemäß § 19 Absatz 1 Satz 3 AO auch dann nur in den Fällen des § 1 Absatz 2 EStG. Also nihct der typische Steuerfall. Das sollten die Programmierer mal irgendwie anpassen.

Sonst gilt die Regel Wohnsitzfinanzamt.

Zustimmung für den überwiegenden Teil der privaten Steuerbürger.

In einem Anschreiben sollte der Sachverhalt geschildert werden, dann werden auch die längeren Wege anerkannt.

Zumindest sollte sich der TE dann aber auf Rückfragen hinsichtlich Nachweis der Kilometerleistung einstellen bei arbeitstäglicher einfacher Entfernung 120km, täglich also 240km tatsächlicher Kilometerleistung. Zumal er ja schreibt:

und ab und zu bei einem Arbeitskollegen zu übernachten.

Hallo zusammen,

vielen Dank für eure super Antworten. Nein ich arbeite nicht bei einer Behörde.

Zumindest sollte sich der TE dann aber auf Rückfragen hinsichtlich Nachweis der Kilometerleistung einstellen bei arbeitstäglicher einfacher Entfernung 120km, täglich also 240km tatsächlicher Kilometerleistung. Zumal er ja schreibt

Um genau das zu vermeiden will ich ja nur die 25km angeben.

Also zusammenfassend heißt es für mich, ich muss die Einkommenssteuererklärung bei meinem Finanzamt abgeben in der ich auch gemeldet bin??

Du musst die Erklärung bei dem FA abgeben, in dessen bereich Du Deinen Lebensmittelpunkt bzw. Deinen gewöhnlichen Aufenthalt hast. Nach Deinen Schilderungen also das FA für die Anschrift von Dir bei Deinen Eltern.

Ansonsten kann man nur darauf hinweisen, dass Du wahrheitsgemäße Angaben zu machen hast. Aus einer gelegentlichen Übernachtung bei einem Freund vor Ort lässt sich ja nun kein Wohnsitz ableiten.

Es könnte m.M. nach aber ein Problem werden, wenn du Strecken angibst, die du effektiv nicht gefahren bist (wahrheitsgemäße Angaben, siehe Anmerkung von miwe).
Falls du noch entsprechende Unterlagen hast, solltest du in einer Anlage aufführen, wieviel Tage du wirklich von der gemeinsamen Wohnung aus gefahren bist (also die 25 km), an wieviel Tagen von Frankfurt aus (also 120 km) und an wieviel Tagen von deinen Freunden aus (entsprechende km). Die Gesamt-Kilometerleistung kannst du zur Glaubhaftmachung der gefahrenen km z. B. über Werkstattrechnungen oder das Inspektionsheft mit angeben. Wenn du die genaue Anzahl der Tage nicht mehr nachweisen kannst, solltest du schätzen und die Grundlagen deiner Schätzung mit angeben. Du weisst, wann du bei deiner Freundin ausgezogen bist (bis dahin auf jeden Fall 25 km), danach die Anzahl der Übernachtungen bei Freunden bestmöglich schätzen, der Rest sind dann die Fahrten von Frankfurt aus.

Und das auf der Lohnsteuerbescheinigung die Adresse meiner ehemaligen freundin steht und auch das finanzamt Mannheim spielt keine Rolle??

Wie schon mehrfach erwähnt sind die tatsächlichen Verhältnisse maßgeblich. Oder kommt Deine Post nach wie vor bei Deiner Ex-Freundin an? Wohl kaum.