Die Erbschaftssteuer ist in Deutschland im Erbschaftssteuer- und Schenkungssteuergesetz geregelt. Sie ist als Erbanfallsteuer gestaltet und nicht wie in anderen Ländern als Nachlasssteuer. Das bedeutet, die Erbschaftssteuer richtet sich nach der konkreten Höhe, die der Erbe erhält und nicht nach der Höhe des gesamten Nachlasses. Show
Deutschland erhebt im internationalen Vergleich die höchste Erbschaftssteuer beim Erbe zwischen Verwandten. Um die Flucht vor der Erbschaftssteuer zu verhindern, wurde eine erweiterte Steuerpflicht eingeführt. Höhe der ErbschaftssteuerWenn Sie Vermögen oder Immobilien erben, besteht gegenüber dem Finanzamt grundsätzlich eine Erbschaftssteuer-Pflicht. Durch Freibetrags-Regelungen ist allerdings effektiv vielfach keine Erbschaftssteuer an das Finanzamt zu zahlen. Das deutsche Erbschaftssteuergesetz verfährt nach dem Prinzip: Je näher das Verwandtschaftsverhältnis bzw. die Beziehung zum Erblasser ist, desto höher der Freibetrag und desto geringer die Steuerlast. Die höchsten Begünstigungen erhalten danach Ehegatten und Kinder des Verstorbenen, Personen ohne Verwandtschaftsverhältnis, wie erbende Freunde, Bekannte usw. erhalten die ungünstigsten Konditionen. Geschwister gehören nicht zu den engsten Verwandten und zählen zur Steuerklasse II. Hier liegen die Freibeträge deutlich unter denen von Ehepartnern und Kindern. Freibeträge bei der ErbschaftssteuerFreibeträge nach ErbStG § 16 Steuerklassen im ÜberblickSteuerklasse I Steuerklasse II Steuerklasse III Je höher das steuerpflichtige Vermögen ist, desto höher sind die anzuwendenden Steuersätze. Die Steuersätze sind 2010 neu festgelegt worden. Steuersätze beim ErbeSteuersätze nach ErbStG § 19 Ob und wie viel Erbschaftssteuer an das Finanzamt zu zahlen ist, soll ein Beispiel verdeutlichen. Angenommen sei ein vererbtes Vermögen von 500.000 Euro. Danach ergibt sich folgende Erbschaftsteuer
Berliner TestamentDas Berliner Testament ist eine deutsche Testamentsform, die das Erbe von Ehegatten regelt. Es wird dazu eingesetzt, den hinterbliebenen Ehepartner abzusichern. Bei dieser Form des Erbes ist der hinterbliebene Ehepartner Alleinerbe. Kinder und andere Erben erhalten ihren Erbteil erst nach dem Tod des zweiten Ehepartners, sie sind sogenannte Schlusserben. ➤ Lesen Sie hier mehr über das Berliner Testament. Freibeträge bei SchenkungBei Schenkungen von Immobilien finden übrigens die gleichen Freibetrags-Regelungen und ein ähnliches Besteuerungsprinzip Anwendung. Die Steuerklassen-Einstufung ist bei der Schenkungssteuer allerdings nicht ganz deckungsgleich mit der bei der Erbschaftssteuer. Was bleibt steuerfrei?
Erbschaftssteuer bei Haus und WohnungWenn Sie ein Haus erben oder eine Wohnung, gelten einige Sonderregelungen, die die Erbschaftsteuer-Belastung tendenziell reduzieren: 1. Bei vererbten Mietimmobilien Diese werden nur zu 90% ihres Wertes berücksichtigt. Es wird also ein pauschaler steuerlicher Bewertungsabschlag von 10 % im Vergleich zu Mietobjekten am "freien Markt" vorgenommen. 2. Bei selbst bewohnten Immobilien Hier kann die Erbschaft unter bestimmten Bedingungen ganz steuerfrei bleiben. Steuerfrei ein Haus erben - wie geht das?Bleiben Ehegatten oder Kinder in der geerbten Immobilie wohnen, fällt keine Erbschaftssteuer an. Die Bedingung: sie müssen zehn Jahre in dem Haus oder der Wohnung wohnen bleiben. Nur wenn folgende Bedingungen erfüllt sind, tritt allerdings Steuerfreiheit ein:
Immobilienbewertung zur Berechnung ErbschaftssteuerEntscheidend bei der Berechnung der Erbschaftssteuer ist der sogenannte "Verkehrswert" der Immobilie zum Zeitpunkt des Erbfalls. Der Verkehrswert ist der Wert, der im gewöhnlichen Geschäftsverkehr nach Lage, Eigenschaften und Beschaffenheit für das Objekt oder Grundstück anzusetzen wäre - umgangssprachlich ausgedrückt ist der Marktwert gemeint. Für die Ermittlung des Verkehrswertes für Erbschaftssteuer-Zwecke ist sehr oft ein Sachverständigengutachten erforderlich. Der Gutachter ermittelt den Verkehrswert nach amtlich anerkannten Verfahren. Die Methodik ist im Einzelnen in der ImmobilienWertermittlungsverordnung (ImmoWertV) festgelegt. Die ImmoWertV kennt drei Verfahren: Vergleichswertverfahren Wertermittlungsgutachten sind nicht billig. Die Kosten hängen vom Verkehrswert ab. Bei einem Wert von 400.000 Euro kann sich das auf etwa 1.500 bis 2.000 Euro belaufen, im Einzelfall auch mehr. Tipp: Die Kosten für ein Wertermittlungsgutachten sind als Erbnebenkosten steuerlich absetzbar und reduzieren so die Erbschaftsteuer. ➤ Lassen Sie Ihre Immobilie kostenlos durch HAUSGOLD ermitteln! Erbimmobilien verkaufen mit HAUSGOLD MaklernDer Verkauf einer geerbten Immobilie bedeutet vielfach eine zusätzliche Last, die zur Trauer und den vielfältigen Aufgaben der Nachlassregelung noch hinzukommt. Es ist gut, dann einen kompetenten Makler zu beauftragen, der sensibel mit der Situation umzugehen weiß, Ihnen Tipps zur Haushaltsauflösung gibt und Arbeit beim Immobilienverkauf abnimmt. Über HAUSGOLD finden Sie ganz einfach und unkompliziert einen erfahrenen Makler in Ihrer Nähe, der diese Kriterien erfüllt, Erfahrungen mit geerbten Immobilien besitzt und Ihnen mit Rat und Tat zur Seite steht. Sie können zur Orientierung über HAUSGOLD auch eine kostenlose Immobilienbewertung anfordern, um abzuschätzen, was nach einem Erbfall an Erbschaftssteuer auf Sie zukommt.
Aktualisiert am 22.03.2022 16:46 von Melanie Vahland
Bis zu 500.000 Euro steuerfrei erben?
1. Finden Sie den Freibetrag und die Erbschaftssteuerklasse heraus: Ihr Erbschaftssteuerfreibetrag und Ihre Erbschaftssteuerklasse richten sich nach dem Verwandtschaftsgrad zum Erblasser. 2. Berechnen Sie das zu versteuernde Erbe, indem Sie den Erbschaftssteuerfreibetrag vom Gesamtbetrag des Erbes abziehen. 3. Ermitteln Sie den Steuersatz: Der Erbschaftssteuersatz richtet sich nach der Höhe des zu versteuernden Erbes und der Erbschaftssteuerklasse. 4. Berechnen Sie die Höhe der Erbschaftssteuer anhand des zu versteuernden Erbes und des Erbschaftssteuersatzes. 5. Ziehen Sie die Erbschaftssteuer vom Gesamterbe ab. Das Ergebnis ist der Teil des Erbes, den Sie nach Steuerabzug behalten. Die Erbschaftsteuer in Deutschland ist zusammen mit der Schenkungssteuer im ErbStG (Erbschaftsteuergesetz) geregelt.
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Erbschaftssteuer berechnen! Erbschaftssteuer Freibeträge in der ÜbersichtJe nachdem, in welchem Verhältnis man zu dem Erblasser (die Person, die das Erbe hinterlässt) gestanden hat, gilt ein anderer Steuerfreibetrag bei der Erbschaftssteuer. Der Verwandtschaftsgrad bestimmt zusätzlich eine Erbschaftssteuerklasse, in die man eingeordnet wird. In der folgenden Übersicht werden alle Steuerfreibeträge aufgeführt, die beim Antritt eines Erbes gelten sowie die entsprechende Erbschaftssteuerklasse, nach der sich der Erbschaftsteuersatz richtet.
Ehepartner
Kinder* * Auch: Enkel (Eltern verstorben), Stief- und Adoptivkinder
Enkelkinder
Ehepartner
Kinder*
Enkelkinder
Eltern und Großeltern
Entfernte Verwandte** ** z. B. Geschwister, Kinder der Geschwister, Stiefeltern, Schwiegerkinder
Nicht verwandt
Eltern und Großeltern
Entfernte Verwandte**
Nicht verwandt * Auch: Enkelkinder (Eltern verstorben), Stiefkinder, Adoptivkinder
Ein Erbschaftssteuerfreibetrag bestimmt die Höhe, ab der überhaupt Steuern für ein Erbe gezahlt werden müssen. Der Erbschaftssteuerfreibetrag gilt pro Erbe und Erblasser. Der Freibetrag in Höhe von 400.000 Euro bei Kindern gilt also pro Kind und pro Elternteil. Die Erbschaftssteuerklasse hat nichts mit der Steuerklasse zu tun, in die man vom Finanzamt eingeordnet wurde. Die Erbschaftssteuerklasse als Erbe ergibt sich rein aus dem Verhältnis zu demjenigen, der das Erbe hinterlässt (Erblasser).
Der Erbschaftssteuerfreibetrag bestimmt die Höhe, ab der das Erbe versteuert werden muss. Er wird durch den Verwandtschaftsgrad festgelegt. Die Erbschaftssteuerklasse bestimmt, nach welchem Steuersatz das Erbe versteuert wird. Sie wird ebenfalls durch den Verwandtschaftsgrad festgelegt. Der Erbschaftssteuersatz bestimmt, wie viel Prozent des Erbes als Steuer abgegeben werden müssen. Er wird durch die Erbschaftssteuerklasse und die Höhe des Erbes festgelegt. Höhe der ErbschaftssteuerDie Höhe der Erbschaftssteuer wird durch den Erbschaftssteuersatz festgesetzt. Der Erbschaftssteuersatz ergibt sich aus der Erbschaftssteuerklasse und der Höhe des Erbes, das über dem entsprechenden Freibetrag liegt. Aus den folgenden Tabellen kann anhand der Erbschaftssteuerklasse und der Höhe des Erbes der Erbschaftssteuersatz abgelesen werden. Steuersatz in Erbschaftssteuerklasse I
Steuersatz in Erbschaftssteuerklasse II
Steuersatz in Erbschaftssteuerklasse III
Was ist der Härteausgleich?Wenn eine der oben genannten Wertgrenzen nur leicht überschritten wird, kann die Härteausgleichsregelung zur Anwendung kommen. Dadurch soll verhindert werden, dass durch eine leichte Überschreitung der Grenze das gesamte Erbe nach dem höheren Steuersatz versteuert werden muss. Kommt es zum Härteausgleich, wird von dem Betrag, der die Grenze überschreitet, maximal 50% als Erbschaftssteuer fällig, während der übrige Betrag nach dem Steuersatz der vorherigen Stufe versteuert wird. Beispiel: Ein entfernter Verwandter muss nach Abzug des Steuerfreibetrags 303.000 Euro Erbe versteuern. Dieses Erbe übersteigt die 300.000-Euro-Marke und müsste demnach ohne Härteausgleich mit 25% versteuert werden. Die Erbschaftssteuer betrüge in dem Fall etwa 75.750 Euro. Kommt die Härteausgleichsregelung zum Einsatz, werden 300.000 Euro des Erbes nach dem Steuersatz der vorherigen Grenze (also 20%) versteuert. Das wären 60.000 Euro Erbschaftssteuer. Die übrigen 3.000 Euro werden mit 50% (also 1.500 Euro) besteuert. Durch den Härteausgleich beträgt die gesamte Erbschaftssteuer also nur ca. 61.500 Euro.
Die Deutschen erben bis zu 400 Milliarden Euro im Jahr! Das hat eine Studie ergeben, die sich mit der Höhe des an Erben weitergegebenen Vermögens beschäftigt hat. Die Studie fand zudem heraus, dass bundesweit durchschnittlich 16 Prozent der Deutschen mehr als 100.000 Euro erben.
Eine Erbschaftssteuererklärung abgebenDie Erbschaftssteuererklärung wird vom zuständigen Amtsgericht von jedem Erben verlangt, der einen Teil des Erbes erhält. Das Finanzamt wird vor der Verpflichtung zu einer Abgabe einer Erbschaftsteuererklärung zunächst klären, ob es überhaupt zu einer Steuerpflicht kommen könnte. Sollte man zu einer Erklärung der Erbschaft aufgefordert werden, ist das Wichtigste das Verzeichnis über den Nachlass, der zum Erbe gehört: Vermögen aller Art, Immobilien, Gegenstände, alles muss in der Erklärung aufgeführt werden. Die Erbschaftsteuererklärung gibt dem Finanzamt einen Überblick über die verschiedenen Werte innerhalb eines Erbes. Im Mantelbogen der Erklärung muss angegeben werden, was im Erbe enthalten ist. Die Angaben sind verpflichtend, damit das Finanzamt entscheiden kann, ob Erbschaftssteuer fällig wird oder nicht.
Für die Erbschaftssteuererklärung benötigen Sie den Mantelbogen sowie die Anlage Erwerber zur Erbschaftsteuererklärung. Beide Dokumente können Sie hier kostenlos als PDF herunterladen. Mantelbogen AnlageHäufige Fragen zum Thema Erbschaftssteuer
Grundsätzlich unterliegt das gesamte Vermächtnis des Erblassers der Steuerpflicht. Die Werte der einzelnen Elemente werden addiert. Ausgenommen von der Erbschaftssteuerpflicht ist lediglich der persönliche Nachlass: Tagebücher, Kleidung oder Möbel müssen also nicht versteuert werden. Im Fall des persönlichen Nachlasses gibt es jedoch zahlreiche Grauzonen. Insbesondere bei Schmuck kann es passieren, dass die Gutachter diesen nicht als Teil des persönlichen Nachlasses betrachten. Grundsätzlich gilt das Kriterium, dass der persönliche Gebrauch früher der ausschlaggebende Grund des Erwerbs gewesen sein muss. Bilder, Schmuck oder Autos können zugleich als Vermögenssicherung erworben worden sein. Sobald dies auf einen Teil des Nachlasses zutrifft, greift die Erbschaftssteuerpflicht.
Nein, man kann die Erbschaftssteuer nicht durch eine Schenkung umgehen. Um zu verhindern, dass ältere Menschen guten Freunden einfach ihr Vermögen im Alter durch eine Schenkung übertragen, um die Erbschaftssteuer zu umgehen, hat der Gesetzgeber die Regelungen analog gestaltet. Es gelten bei einer Schenkung die gleichen Steuerfreibeträge wie bei der Erbschaft. Allerdings gibt es bei der Schenkungssteuer einen entscheidenden Vorteil: Der Freibetrag kann nicht nur einmalig, sondern alle zehn Jahre in Anspruch genommen werden. Bei einer Schenkung gibt es jedoch keinen Versorgungsfreibetrag, falls die Kinder die Erben bzw. Beschenkten sein sollten. Eine Schenkung belastet zudem die eigenen Finanzen und ist steuerlich nicht abzugsfähig.
Die Höhe der Erbschaftssteuer ist zwar bundeseinheitlich geregelt, dennoch fließt sie den Ländern zu. Konkret wird sie von dem Finanzamt erhoben, das zuletzt für den Erblasser zuständig gewesen ist. Komplizierter ist es, wenn der Erblasser im Ausland gelebt hat. Existiert kein Doppelsteuerabkommen mit dem anderen Land und ist dieses nicht Mitglied der EU, so muss die Erbschaftssteuer doppelt gezahlt werden. Die deutsche Erbschaftssteuer wird in diesem Fall vom Finanzamt Berlin-Schöneberg erhoben.
Kinder erhalten zusätzlich zum eigentlichen Freibetrag noch einen Versorgungsfreibetrag bei der Erbschaftssteuer, wenn der Erblasser ein biologisches Elternteil oder ein Teil der Adoptiveltern war. Die Höhe des Versorgungsfreibetrags bemisst sich am Alter des Kindes, das erben soll: Bis 5 Jahre = 52.000€ 6 bis 10 Jahre = 41.000€ 11 bis 15 Jahre = 30.700€ 16 bis 20 Jahre = 20.500€ 21 bis 27 = 10.300€
In der Regel erben die Bedachten nicht nur Geld, sondern auch Immobilien und sonstige Sachgüter wie beispielsweise Schmuck, Bücher, Möbel, Autos oder Elektronik. Der Wert der Sachgüter muss zum Todestag ermittelt werden. Erben die Bedachten beispielsweise Immobilien im Wert von 200.000 €, so werden diese für die Erbschaftssteuer anschließend so behandelt, als würde es sich um ein Geldvermögen in dieser Höhe handeln. Der Wert der Sachgüter entspricht deren Verkehrswert am Todestag. In aller Regel ermittelt der Nachlassverwalter die Summen für die Erben. Bei einer Schenkung wird fast identisch verfahren: Der Wert der Sachgüter ist allerdings für den Tag der Überlassung zu bestimmen.
Ja, man kann Beerdigungskosten bei der Erbschaftssteuer geltend machen. Da Erben beispielsweise durch die Organisation der Bestattung und der Grabpflege sogenannte Erbfallkosten zu tragen haben, können sie in der Regel einen zusätzlichen Pauschbetrag nutzen: Den Erbfallkostenpauschbetrag. Dieser beträgt 10.300 Euro. Der Erbfallkostenpauschbetrag gilt allerdings pro Erbfall und nicht pro Erbe. Gibt es mehrere Erben, wird er demnach auf die Erben aufgeteilt. Artikel zum Thema ErbschaftssteuerEinzelnachweise und Quellen
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